Come si apre una LLC in Delaware e perchè
La Delaware LLC (Limited Liability Company) è una forma societaria statunitense che combina la flessibilità gestionale delle partnership con la protezione della responsabilità limitata tipica delle corporation. Questo tipo di struttura è particolarmente apprezzato da imprenditori e investitori a livello globale, grazie ai numerosi vantaggi offerti dallo Stato del Delaware.
Vantaggi di una Delaware LLC
- Flessibilità nella Gestione: Le Delaware LLC offrono una notevole libertà nella definizione delle regole operative interne, permettendo ai membri di stabilire accordi personalizzati in base alle proprie esigenze.
- Delaware Inc.
- Protezione del Patrimonio Personale: I membri di una LLC del Delaware godono di una protezione legale che separa il patrimonio personale da quello aziendale, limitando la responsabilità personale per i debiti e le obbligazioni della società.
- Delaware Inc.
- Privacy e Riservatezza: Il Delaware non richiede la divulgazione pubblica dei nomi dei membri o dei manager della LLC, garantendo un elevato livello di privacy per gli investitori.
- Delaware Inc.
- Vantaggi Fiscali: Le LLC del Delaware che non operano all’interno dello Stato non sono soggette all’imposta sul reddito statale. Tuttavia, è previsto il pagamento di una tassa annuale di franchigia di $400.
- Incorporate
- Sistema Legale Efficiente: Il Delaware vanta una Court of Chancery specializzata in diritto societario, offrendo procedure legali rapide ed esperte in caso di controversie aziendali.
Procedura per Costituire una Delaware LLC
- Scelta del Nome: Il nome della LLC deve essere unico e includere una designazione come “Limited Liability Company” o l’abbreviazione “LLC”.
- División de Corporaciones Delaware
- Nomina di un Registered Agent: È obbligatorio designare un agente registrato con sede fisica nel Delaware, responsabile della ricezione di documenti legali per conto della LLC.
- LegalZoom
- Deposito del Certificate of Formation: Questo documento ufficiale, contenente le informazioni basilari sulla LLC, deve essere presentato alla Divisione delle Corporazioni del Delaware.
- División de Corporaciones Delaware
- Redazione dell’Operating Agreement: Anche se non obbligatorio per legge, è altamente consigliato redigere un accordo operativo che delinei le modalità di gestione della LLC e i diritti e doveri dei membri.
- LegalZoom
- Ottenimento dell’EIN: Il Numero di Identificazione del Datore di Lavoro (EIN) è necessario per aprire conti bancari aziendali e per la gestione fiscale.
- LegalZoom
- Pagamento della Franchise Tax Annuale: Ogni anno, entro il 1° giugno, è richiesto il pagamento di una tassa di franchigia di $400.
Ecco una tabella comparativa tra le LLC (Limited Liability Company) dei seguenti stati degli Stati Uniti: Delaware, Wyoming, New Mexico e Florida. La tabella include l’anno di istituzione delle leggi sulle LLC in ciascuno stato, insieme ai principali vantaggi e svantaggi associati alla costituzione di una LLC in tali giurisdizioni.
| Stato | Anno di Istituzione delle Leggi sulle LLC | Vantaggi | Svantaggi |
|---|---|---|---|
| Delaware | 1992 | Reputazione consolidata: Delaware è noto per la sua legislazione favorevole alle imprese e per la Court of Chancery, specializzata in diritto societario. – Flessibilità: Le leggi sulle LLC offrono flessibilità nella struttura e nella gestione. | Costi elevati: Le tasse annuali e le commissioni di registrazione possono essere più alte rispetto ad altri stati. – Privacy Molto Alta: Alto certo grado di anonimato, le informazioni sui membri possono essere accessibili difficilmente |
| Wyoming | 1977 | Pioniere delle LLC: Primo stato a introdurre le LLC negli Stati Uniti. – Costi competitivi: Basse tasse di registrazione e assenza di imposta sul reddito statale. – Elevata privacy: Non è richiesto di divulgare pubblicamente i nomi dei membri o dei manager. | Percezione: Meno riconosciuto a livello internazionale rispetto a Delaware, il che potrebbe influenzare la percezione di investitori o partner commerciali. |
| New Mexico | 1993 | Costi ridotti: Nessuna tassa annuale o rapporto annuale richiesto. – Privacy: Non è necessario rivelare i nomi dei membri o dei manager al momento della costituzione. | Migliori protezioni legali: Le leggi sullo scudo societario sono più robuste rispetto ad altri stati. |
| Florida | 1982 | Vantaggi locali: Conveniente per chi opera principalmente in Florida, evitando la registrazione come entità straniera. – Accesso al mercato: Posizione strategica con un’economia in crescita. | Tasse statali: Imposta sul reddito delle società applicabile. – Privacy limitata: Le informazioni sui membri e sui manager sono generalmente pubbliche. |
Considerazioni Fiscali
Le Delaware LLC offrono flessibilità fiscale, permettendo ai membri di scegliere come desiderano essere tassati (come società di persone, corporation o impresa individuale). Per le LLC che non operano nel Delaware, non è prevista l’imposta sul reddito statale, ma è comunque necessario considerare le implicazioni fiscali a livello federale e negli stati in cui si svolge effettivamente l’attività . Costituire una Delaware LLC rappresenta una scelta strategica per imprenditori e investitori che cercano flessibilità gestionale, protezione del patrimonio personale e vantaggi fiscali. Il processo di costituzione è relativamente semplice e lo Stato del Delaware offre un ambiente legale e commerciale altamente favorevole.
Quando una LLC USA deve registrarsi per l’IVA in Europa? La guida essenziale per imprenditori internazionali
Molti imprenditori utilizzano LLC statunitensi per operare a livello globale grazie alla loro flessibilità e vantaggi fiscali. Tuttavia, una delle domande più frequenti che sorgono è: “La mia LLC deve registrarsi per l’IVA in Europa?”
La risposta non è sempre un semplice sì o no. Dipende da cosa vendi, a chi vendi e dove avviene la consegna del prodotto o servizio.
Vediamo i casi principali in cui una LLC USA deve ottenere un numero di partita IVA (VAT ID) in un paese europeo, anche se non ha sede fisica nell’UE.
Vendita di beni fisici a consumatori in Europa (B2C)
Se la tua LLC spedisce beni fisici dall’esterno dell’UE (es. dagli Stati Uniti o da un magazzino in Cina) a consumatori finali in Europa, scatta l’obbligo di IVA nel seguente caso:
- Il valore totale delle vendite supera 10.000 EUR annui in tutta l’Unione Europea: devi registrarti per l’Import One-Stop Shop (IOSS) oppure per l’IVA in ogni paese in cui vendi.
Oppure:
- Utilizzi un magazzino nell’UE (es. Amazon FBA in Germania): in questo caso devi registrarti per l’IVA nel paese in cui si trova il magazzino, anche se vendi poco.
Esempio: una LLC vende su Amazon e utilizza magazzini in Polonia e Spagna. Deve registrarsi per l’IVA in entrambi i paesi.
Vendita di servizi digitali a consumatori in Europa (B2C)
Se offri servizi digitali come:
- Software in abbonamento (SaaS),
- E-book, corsi online,
- Musica, app, contenuti streaming,
…e il tuo cliente è un consumatore privato europeo, allora devi addebitare l’IVA del paese del cliente e registrarti attraverso lo sportello non-UE OSS (One Stop Shop).
Esempio: una LLC vende abbonamenti a un’app a clienti in Francia e Germania. Deve registrarsi per l’OSS e applicare l’IVA locale.
Vendita B2B a clienti con partita IVA nell’UE
Se la tua LLC vende beni o servizi a imprese europee registrate con partita IVA, generalmente:
- Non devi registrarti per l’IVA.
- Puoi fatturare in regime di reverse charge (inversione contabile), indicando in fattura che l’imposta è a carico del cliente.
Attenzione: è fondamentale verificare la validità della partita IVA del cliente UE (puoi usare il sito VIES della Commissione Europea).
Prestazione di servizi non digitali
Se offri servizi professionali (es. consulenza, marketing, grafica, sviluppo software) a clienti europei:
- Se il cliente è un’azienda con partita IVA → Reverse charge, nessuna registrazione IVA necessaria.
- Se il cliente è un privato → Probabile obbligo di registrazione IVA nel paese del cliente.
Questo varia molto da paese a paese, quindi è bene consultare un commercialista europeo.
Dropshipping e marketplace come Amazon o Etsy
Se vendi tramite marketplace (Amazon, Etsy, eBay), spesso:
- Il marketplace è responsabile per la riscossione dell’IVA, ma tu potresti comunque dover registrarti per l’IVA se stai utilizzando un magazzino europeo.
Riepilogo: quando la tua LLC USA deve ottenere l’IVA europea?
| Caso | Obbligo IVA? | Azione necessaria |
|---|---|---|
| Vendita beni B2C sopra 10k EUR | ✅ | Registrazione IOSS o IVA locale |
| Uso di magazzino in UE | ✅ | Registrazione IVA nel paese del magazzino |
| Servizi digitali B2C | ✅ | Registrazione OSS non-UE |
| Vendita B2B a clienti con partita IVA | ❌ | Reverse charge |
| Servizi a privati UE | ✅ (di solito) | Registrazione IVA nel paese del cliente |
Consigli pratici
- Non aspettare di “essere scoperto”: l’IVA europea è territoriale e molto controllata.
- Molti paesi applicano multe e interessi retroattivi.
- Usa un fiscalista esperto in IVA internazionale o servizi digitali come SimplyVAT, Taxually, o Avalara.
Quanto costa una LLC del Delaware ?
Una LLC del Delaware costa 1550 USD
